Relatiegeschenken: wat zijn de fiscale regels in België en Frankrijk?
Een cadeau geven aan een klant, partner of collega is zinvol: het is een gebaar dat de professionele relatie versterkt.
Maar deze gebaren zijn niet fiscaal neutraal. Zowel in België als in Frankrijk gelden voor relatiegeschenken specifieke regels, zowel wat betreft fiscale aftrekbaarheid en btw als wat betreft personeelsvoordelen.
In deze gids staan de belangrijkste zaken voor het geven van geschenken , waarbij u zich aan de regels houdt.
Relatiegeschenken: fiscale regels in België
Belastingaftrek
Geschenken die bestemd zijn voor cliënten of zakenrelaties worden beschouwd als representatiekosten .
Ze zijn voor 50% aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting of de inkomstenbelasting.
BTW-terugvorderbaar: de voorwaarden
De BTW is voor 100% aftrekbaar als de waarde van de gift niet meer bedraagt dan € 50,- exclusief BTW per begunstigde per jaar .
Boven deze drempel:
→ BTW is niet langer aftrekbaar .
Speciale gevallen:
– tabak: nooit aftrekbaar
– Sterke drank: BTW niet aftrekbaar, zelfs niet onder de € 50
Waardevolle geschenken: de €250-regel
Indien de totale waarde van een gift meer bedraagt dan € 250,- inclusief btw per begunstigde per jaar, dan wordt dit beschouwd als een belastbaar voordeel voor de ontvanger.
Vervolgens moet het bedrijf formulier 281.50 invullen.
Daar staat tegenover dat de kosten voor 100% aftrekbaar zijn.
Goede praktijk: bewaar een kopie van de factuur op naam van de ontvanger en noteer diens identiteit. Dit bewijst de professionele relatie bij een audit.
Geschenken gegeven aan werknemers in België
Vrijgestelde plafonds (ONSS)
Bij bepaalde gelegenheden (Kerstmis, Sinterklaas, Nieuwjaarsdag, enz.) kan de werkgever een geschenk of cadeaubon aanbieden zonder socialezekerheidsbijdragen of belastingen, indien:
– het bedrag niet meer bedraagt dan € 40 per werknemer ,
– + €40 per kind ten laste.
In deze context:
→ geen belastbaar voordeel,
→ aftrek toegestaan voor het bedrijf.
Andere mogelijkheden gepland door de RSZ
Giften kunnen ook in de volgende gevallen vrijgesteld zijn:
– huwelijk of partnerschap
– pensioen
– jubileum
– onderscheidingen
Elk evenement heeft zijn eigen plafond.
Relatiegeschenken: belastingregels in Frankrijk
De Franse belastingheffing is gebaseerd op twee vragen:
- Wordt het geschenk in het belang van het bedrijf gegeven ?
- Is het bedrag nog redelijk ?
Belastingaftrek voor schenkingen in Frankrijk
Zakelijke geschenken zijn 100% fiscaal aftrekbaar , op voorwaarde dat:
– te worden aangeboden in het kader van een professionele relatie,
– een redelijke waarde hebben,
– te staven met facturen en een bestand van begunstigden.
Bij schenkingen van aanzienlijke waarde kan het bestuur om een aanvullende rechtvaardiging vragen.
BTW: specifieke regels
De BTW is aftrekbaar indien:
– de waarde van de gift niet meer bedraagt dan € 73,- inclusief btw per begunstigde per jaar,
– het geschenk is gegeven in het belang van de onderneming.
Daarnaast is de BTW niet aftrekbaar.
Bijzondere gevallen (vergelijkbaar met België):
– tabak: BTW nooit terugvorderbaar
– Sterke drank: BTW niet aftrekbaar
Geschenken aan werknemers in Frankrijk (URSSAF)
Aan een werknemer verstrekte geschenken en cadeaubonnen worden niet als een voordeel in natura beschouwd indien:
– de waarde niet meer bedraagt dan 5% van het maandelijkse plafond van de sociale zekerheid (d.w.z. € 73 inclusief btw in 2025),
– en dat ze worden gegeven ter gelegenheid van een erkende gebeurtenis (Kerstmis, geboorte, huwelijk, begin van het schooljaar, enz.).
Boven deze drempel wordt het volledige bedrag onderworpen aan socialezekerheidsbijdragen.
België vs. Frankrijk: de belangrijkste verschillen
| Criteria | België | Frankrijk |
|---|---|---|
| Klantenbelastingaftrek | 50% | 100% indien professioneel geïnteresseerd |
| BTW-terugvorderbaar | Ja, indien ≤ € 50 exclusief BTW | Ja, indien ≤ € 73 inclusief BTW |
| Geschenk voor werknemers – vrijstelling sociale zekerheid | €40 + €40/kind | € 73 incl. BTW / evenement |
| Cadeau > €250 | Belastbaar voordeel + formulier 281.50 | Aftrekbaar maar vereist rechtvaardiging |
| Uitzonderingen (sterke drank, tabak) | Niet-terugvorderbare btw | Niet-terugvorderbare btw |
Waarom deze regels belangrijk zijn voor uw bedrijf
Als u de plafonds, btw-regels en aftreklimieten begrijpt, kunt u:
– om aanpassingen bij een inspectie te vermijden,
– om een geschenk te kiezen dat in verhouding is,
– om uw imago te behouden,
– om geschenken te selecteren die betekenisvol zijn en passen bij de huidige verwachtingen: samenhang, duurzaamheid, soberheid, nabijheid.
Steeds meer bedrijven kiezen voor lokaal gemaakte, handgemaakte geschenken, waarbij het gebaar belangrijker is dan de hoeveelheid.
Handgemaakte en verantwoorde cadeaus: een consistente optie
Sommige bedrijven zijn op zoek naar geschenken die aan de belasting voldoen, maar er niet uitzien als promotieartikelen.
Handgemaakte geschenksets zijn vaak een goed compromis:
— factuur op naam van de persoon,
— prijs aangepast aan de belastingdrempels,
— duidelijke oorsprong,
— een positief imago,
— duurzame dimensie.
Met dit in gedachten zijn de OALI-geschenkdozen ontworpen, vervaardigd door Belgische en Franse ambachtslieden en personaliseerbaar voor bedrijven. Een eenvoudige manier om een elegant, verantwoord en verantwoord cadeau te geven.
Conclusie
De belastingheffing op relatiegeschenken verschilt naargelang u in België of Frankrijk woont, maar de principes blijven vergelijkbaar:
om een geschenk aan te bieden dat redelijk, gerechtvaardigd en in verhouding is tot de professionele relatie.
Als u de regels (aftrek, btw, belastbare voordelen) beheerst, kunt u met een gerust hart uw diensten aanbieden aan zowel uw klanten als uw medewerkers, zonder dat u tijdens een controle voor onaangename verrassingen komt te staan.