Cadeaux d’entreprise : quelles sont les règles fiscales à connaître en Belgique ?

Offrir un cadeau à ses clients ou à ses collaborateurs est une belle manière de remercier et de renforcer les liens professionnels. Mais ces attentions ne sont pas sans règles. En Belgique, les cadeaux d’entreprise obéissent à un cadre fiscal précis (impôt, TVA) et, pour les employés, à des plafonds sociaux. Voici ce qu’il faut retenir.

Cadeaux offerts aux clients et partenaires

Déduction fiscale

Les cadeaux faits à des clients ou relations d’affaires sont généralement déductibles à 50 % à l’impôt des sociétés ou à l’impôt des personnes physiques. Ils sont considérés comme des frais de représentation.

TVA

La TVA est 100 % récupérable si la valeur du cadeau n’excède pas 50 € HTVA par bénéficiaire et par an.

• Au-delà de ce seuil, la TVA n’est plus déductible.
• Attention : pour le tabac et les alcools forts, la TVA n’est jamais récupérable, même sous 50 €.

Cas des cadeaux de grande valeur

Si la valeur du cadeau dépasse 250 € TVAC par bénéficiaire et par an, il est considéré comme un avantage imposable pour le destinataire. L’entreprise doit alors établir une fiche 281.50, mais elle peut bénéficier d’une déduction fiscale de 100 % sur la dépense.

💡 Bon réflexe : conserver une facture nominative et noter l’identité du bénéficiaire, pour justifier le lien professionnel en cas de contrôle.

Cadeaux offerts aux employés

Plafonds exonérés

Lors d’événements comme Noël, la Saint-Nicolas ou le Nouvel An, l’employeur peut offrir des cadeaux ou chèques-cadeaux sans cotisations sociales ni impôt supplémentaire, à condition de respecter les plafonds fixés par l’ONSS :

• 40 € maximum par travailleur et par an,
• +40 € par enfant à charge.

Ces cadeaux ne sont donc pas considérés comme un avantage imposable pour le salarié, tout en restant déductibles pour l’entreprise.

Autres occasions prévues

L’ONSS autorise aussi des cadeaux exonérés pour certains événements précis (mariage, pension, jubilé…), chacun avec son propre plafond.

Pourquoi ces règles comptent pour ton entreprise

Respecter les règles fiscales permet d’éviter des mauvaises surprises en cas de contrôle, mais c’est aussi l’occasion de repenser tes cadeaux d’affaires.
En choisissant des présents raisonnables, de qualité et porteurs de sens, tu renforces non seulement tes relations professionnelles mais aussi ton image de marque.

De plus en plus d’entreprises se tournent vers des cadeaux artisanaux et écoresponsables, en phase avec les attentes actuelles : authenticité, durabilité et proximité.

À retenir

• Clients/partenaires → déduction à 50 %, TVA récupérable si ≤ 50 € HTVA par an et par bénéficiaire.
• Cadeaux > 250 € TVAC → avantage imposable pour le bénéficiaire, fiche 281.50 obligatoire.
• Employés (Noël/Saint-Nicolas) → exonérés jusqu’à 40 € par salarié (+40 €/enfant).
• Toujours garder une facture nominative et rester proportionné.

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