Relatiegeschenken: welke fiscale regels gelden in België en Frankrijk?
Een geschenk geven aan een klant, partner of medewerker maakt echt een verschil: het is een attentie die de zakelijke relatie versterkt.
Maar deze gebaren zijn niet neutraal op fiscaal vlak. Zowel in België als in Frankrijk zijn zakelijke geschenken onderworpen aan precieze regels, zowel qua fiscale aftrekbaarheid als wat betreft btw of voordelen voor werknemers.
Deze gids verzamelt de essentie om geschenken te geven binnen de wettelijke perken.
Relatiegeschenken: de fiscale regels in België
Fiscale aftrekbaarheid
Geschenken voor klanten of zakelijke relaties worden beschouwd als representatiekosten.
Ze zijn voor 50% aftrekbaar in de vennootschapsbelasting of de personenbelasting.
Recupereerbare btw: de voorwaarden
De btw is voor 100% recupereerbaar als de waarde van het geschenk niet hoger is dan € 50 excl. btw per begunstigde per jaar.
Boven deze drempel:
→ is de btw niet meer aftrekbaar.
Uitzonderingen:
– tabak: nooit aftrekbaar
– sterke drank: btw niet recupereerbaar, zelfs onder € 50
Geschenken van grote waarde: de regel van € 250
Als de totale waarde van een geschenk meer bedraagt dan € 250 incl. btw per begunstigde per jaar, wordt het beschouwd als een belastbaar voordeel voor wie het ontvangt.
De onderneming moet dan een fiche 281.50 opstellen.
Daartegenover staat dat de uitgave voor 100% aftrekbaar is.
Goede gewoonte: bewaar een factuur op naam en noteer de identiteit van de begunstigde. Dit bewijst de zakelijke band in geval van controle.
Geschenken aan werknemers in België
Vrijgestelde plafonds (RSZ)
Bij bepaalde gelegenheden (Kerstmis, Sinterklaas, Nieuwjaar...) kan de werkgever een geschenk of geschenkbon geven zonder sociale bijdragen of belastingen, als:
– het bedrag niet hoger is dan € 40 per werknemer,
– + € 40 per kind ten laste.
In dit kader:
→ geen belastbaar voordeel,
→ aftrek toegestaan voor de onderneming.
Andere door de RSZ voorziene gelegenheden
Geschenken kunnen ook vrijgesteld worden in de volgende gevallen:
– huwelijk lub wettelijk samenwonen
– pensioenering
– jubileum
– eervolle onderscheidingen
Elke gebeurtenis heeft zijn eigen plafond.
Relatiegeschenken: de fiscale regels in Frankrijk
De Franse fiscaliteit rust op twee vragen:
- wordt het geschenk gegeven in het belang van de onderneming?
- blijft het bedrag redelijk?
Fiscale aftrek van geschenken in Frankrijk
Zakelijke geschenken zijn 100% aftrekbaar, op voorwaarde dat ze:
– geschonken worden in het kader van een zakelijke relatie,
– een redelijke waarde hebben,
– gestaafd worden door facturen en een register van begunstigden.
Bij geschenken van grote waarde kan de administratie om bijkomende verantwoording vragen.
Btw: specifieke regels
De btw is recupereerbaar als:
– de waarde van het geschenk niet hoger is dan € 73 incl. btw per begunstigde per jaar,
– het geschenk overhandigd is in het belang van de onderneming.
Daarboven is de btw niet recupereerbaar.
Uitzonderingen (gelijkaardig aan België):
– tabak: btw nooit recupereerbaar
– sterke drank: btw niet recupereerbaar
Geschenken aan werknemers in Frankrijk (URSSAF)
Geschenken en geschenkbonnen voor een werknemer worden niet beschouwd als een voordeel in natura als:
– de waarde niet hoger is dan 5% van het maandelijkse plafond van de Franse sociale zekerheid (d.w.z. € 73 incl. btw in 2025),
– en ze gegeven worden ter gelegenheid van een erkende gebeurtenis (Kerstmis, geboorte, huwelijk, aanvang van het schooljaar, enz.).
Boven deze drempel wordt het volledige bedrag onderworpen aan sociale bijdragen.
België vs Frankrijk: de belangrijkste verschillen
| Criterium | België | Frankrijk |
|---|---|---|
| Fiscale aftrek klant | 50% | 100% indien zakelijk belang |
| Recupereerbare btw | Ja indien ≤ € 50 excl. btw | Ja indien ≤ € 73 incl. btw |
| Geschenk werknemer – sociale vrijstelling | € 40 + € 40/kind | € 73 incl. btw / gebeurtenis |
| Geschenk > € 250 | Belastbaar voordeel + fiche 281.50 | Aftrekbaar maar te verantwoorden |
| Uitzonderingen (sterke drank, tabak) | Btw niet recupereerbaar | Btw niet recupereerbaar |
Waarom deze regels belangrijk zijn voor jouw onderneming
Kennis van de plafonds, btw-regels en aftrekgrenzen stelt je in staat om:
– herzieningen bij een controle te vermijden,
– een gepast geschenk te kiezen,
– je merkimage te beschermen,
– geschenken te selecteren die betekenisvol zijn en aansluiten bij de huidige verwachtingen: coherentie, duurzaamheid, soberheid, nabijheid.
Steeds meer bedrijven kiezen voor ambachtelijke, lokaal gemaakte geschenken die meer waarde hechten aan het gebaar dan aan het volume.
Ambachtelijke en verantwoorde geschenken: een coherente keuze
Sommige bedrijven zoeken geschenken die fiscaal conform zijn, maar die er niet uitzien als goedkope promotieartikelen.
Ambachtelijke geschenkdozen zijn vaak een goed compromis:
— factuur op naam,
— prijs aangepast aan de fiscale drempels,
— duidelijke herkomst,
— stijlvol imago,
— duurzaam karakter.
In deze optiek werden de OALI-geschenkdozen ontworpen, gemaakt met Belgische en Franse ambachtslieden en personaliseerbaar voor bedrijven. Een eenvoudige manier om een conform, elegant en verantwoord geschenk te geven.
Conclusie
De fiscaliteit van relatiegeschenken verschilt naargelang je in België of Frankrijk gevestigd bent, maar de principes blijven gelijkaardig:
geef een redelijk, verantwoordbaar geschenk dat in verhouding staat tot de zakelijke relatie.
Door de regels (aftrekbaarheid, btw, belastbare voordelen) goed te beheersen, geef je met een gerust hart — aan je klanten én je medewerkers — zonder risico op nare verrassingen bij een controle.
